נקודות זכות באוניברסיטה העברית: 2

תואר: בוגר

היחידה האקדמית שאחראית על הקורס: חשבונאות

סמסטר: סמסטר ב'

שפת ההוראה: עברית

קמפוס: הר הצופים

מורה אחראי על הקורס (רכז): עו"ד רו"ח שמחה לב

דוא"ל של המורה האחראי על הקורס: lev.cpa@gmail.com

שעות קבלה של רכז הקורס: בתיאום מראש

מורי הקורס:
רו"ח שמחה לב

תאור כללי של הקורס:
במסגרת הקורס יילמדו מושגי יסוד בקשר לחוקי המס העקיף, כגון מכס, מע"מ, מס קניה, בלו ועוד.
הקורס מתמקד בלימוד חוק מס ערך מוסף, תקנות נלוות ופסיקה רלוונטית;

מטרות הקורס:
הבנה מעמיקה של חוק מס ערך מוסף , מבנה החוק והתקנות והכרות עם היבטים פרקטיים

תוצרי למידה :
בסיומו של קורס זה, סטודנטים יהיו מסוגלים:
בסיום הקורס התלמידים ידעו לבחון ולנתח את היבטי החיוב במע"מ בנוגע למגוון פעילויות עסקיות, לרבות החבות במע"מ, שיעור המס, מועדי החיוב, פטורים, דיווח על העסקאות וכו'

דרישות נוכחות (%):
לפי תקנון האוניברסיטה

שיטת ההוראה בקורס: הרצאות פרונטליות ותרגול בכיתה

רשימת נושאים / תכנית הלימודים בקורס:
מס ערך מוסף – מבוא
1. מאפייני מס ערך מוסף
2. מטרת החוק ושיטת מיסוי
3. מסים עקיפים נוספים
4. סוגי נישומים – עוסק / מלכ"ר / מוסד כספי
5. הקריטריונים לסיווג פעילות מלכ"ר/עוסק
6. עוסק מורשה, עוסק פטור . תקנות מס ערך מוסף רישום
7. מקורות בחוק לחיוב במעמ
8. סוגי עסקאות
פרק א' – הגדרות – 1-1א' .
פרק ב' – הטלת המס ושיעורו –
פרק ג' – המחיר –
פרק ד' – מקום העסקה –
פרק ה' – החייב בתשלום המס –
פרק ו' – מועד החיוב במס .
פרק ז' – שיעור אפס ופטורים
פרק ח' – ניכוי מס תשומות
פרק ט' – חשבוניות
פרק י' – רישום
פרק יב' – קביעה ,שומה, השגה וערעור
פרק יג'- מועד התשלום
פרק יז' – הוראות שונות

נושאים נוספים :

עדכוני פסיקה בתחום המע"מ. רשימת עמדות החייבות בדיווח לשנים 2016-2017
תקנות מס ערך מוסף, תשל"ו 1976
תקנות מס ערך מוסף (רישום), תשל"ו 1976
חוק אזור סחר חופשי באילת תשמ"ה 1985
רשימת הנושאים כפופה לשינויים בהתאם לנלמד בקורס.
טיוטת חוזר מס הכנסה - מיסוי פעילות במטבעות וירטואליים

חומר חובה לקריאה:
חומר קריאה - פסיקה

1. מבוא – עקרונות הטלת המס – הגדרות
עוסק – מלכ"ר – מוסד כספי

ע"א 111/83 אלמור לניהול ונאמנות
ע"א 364/81 "אתא" חברה לטקסטיל
ע"א 352/89 יעקב פריצקר ושות' חברה לבנין
ע"א 767/87 בשערייך ירושלים
ע”א 1919/10 עיריית אשקלון
ע"א 2580/12 מכבי תל אביב כדורגל
ע"א 729/11 סדרון פרופרטיז לימיטד
ע"מ 12863-11-10 יד הרב הרצוג
ע"א 26008-09-13 הראל חברה לביטוח
ע"מ 447-09-14 נבוק וגלזר

2. המחיר

ע"א 733/89 ארם משחקים
ע"א 168/82 ניכן
ע"א 738/80 נתן נ. זגורי
ע"ש 59/90+143/89 מבני פלס
ע"א 974/95 מרכז הירידים בישראל
ע"א 352/89 יעקב פריצקר ושות' חברה לבנין
ע"א 9105/96 מגדל הזהב
ע"א 8669/07-א צ.ד.א. אחזקה ושירותים בע"מ
3. מועד החיוב במס

ע"א 108/82 ניכן

4. ניכוי מס תשומות

ע"א 446+470/79 רוגוזין
ע"ש 869/83 עיט ציוד צבאי
ע"א 125/83 דנות
ע"א 711/89 בית אסיה
ע"א 460/00 ממ"ן מסופי מטען
ע"א 4069/03 מ.א.ל.ר.ז
ע"א 507/02 אבי צמיגים
ע"א 7509/05 סטנלי גורפל
ע"ש 1150/06 גזית גלוב
ע"א 1651/08 צביון
ע”מ 59149-12-13 דן יערי



5. שיעור אפס ופטורים

ע"ש 57/87 חברת שיט כנרת
ע"א 418/86 שרגא רוזין
ע"א 41/99 קסוטו סוכנויות לביטוח
ע"א 9309/03 עו"ד יעקב מוסל
ע"מ 1506/08 א.גמיש
ע"א 2291/07 ש.י.סיימון
ע"מ 6982-09-13 המפתח

6. ביטול עסקה

ע"א 2112/95 אלקה אחזקות בע"מ

חומר חובה לשיעור

חוק מס ערך מוסף התשל"ו- 1975 והתקנות שהותקנו על פיו.

חוק אזור סחר חופשי אילת.

טיוטת חוזר מס הכנסה - מיסוי פעילות במטבעות וירטואליים

פסקי הדין וחומרי הקריאה כפופים לשינויים בהתאם לנלמד בקורס

חומר לקריאה נוספת:
ספרות מקצועית מומלצת:

א. אבי פרידמן, עו"ד, מס ערך מוסף: החוק וההלכה (הוצאת רונן) מעדורה שניה התש"ע.

ב. י.פוטשבוצקי, חוק מס ערך מוסף (מהדורה רביעית), הוצאת צור רימון.

ג. א. נמדר, דיני מיסים (מיסים עקיפים) חושן למשפט.

ד. רויטל בן-ארוש, יוסי שפט – מס ערך מוסף, נוהלי מע"מ (הוצאת אדמית).

מרכיבי הציון הסופי :

מידע נוסף / הערות: