Syllabus - דיני מיסים ב (55511)

רשימת נושאים / תכנית הלימודים בקורס:
בקורס תינתן סדרה של כ- 13 הרצאות פרונטליות, כמפורט להלן:

חלק ראשון – מיסוי רווחי הון -
מבוא לרווחי הון –
מאפייני רווח ההון והיחס בין הכנסות הון לבין הכנסה פירותית.
o עמ"ה 1036/00 פרידלנד נ' פ"ש, מסים יז/1 ה- 147.
o עמ"ה 63/97 פרץ נאוה נ' פ"ש, מסים טז/5 ה-8.
o עמ"ה 1009/99 פי גלילות מסופי נפט וצינורות בע"מ נ' פשמ"ג, יח/3 ה-21.
סעיף 88 – הגדרות
נכס –
o ע"א 182/72 אברך צבי נ פ"ש ת"א 3, פ"ד כ"ז 447
o עמ"ה 5105/97 חיון נ' פ"ש חיפה, מסים טז/2 ה – 16.
o עמ"ה 169/87 שנקר נ פ"ש כפר סבא, פד"א י"ז 251
מכירה
עמ"ה 343/67 קליין אנדרש נ פ"ש ת"א 2, פד"א א(15) 263
תמורה
o עמ"ה 221/00 פריצקר נ' פ"ש, מסים יז/1 ה-4 1.
o עמ"ה 100/92 אוניון נ' פשמ"ג, מסים טו/ 2 ה- 5.
מחיר מקורי, קרוב
o ע"א 496/93 פ"ש חיפה נ משה סמו, מיסים י"א1 ה- 5
o עמ"ה 334/86 גימפל לילי נ פ"ש ת"א 4, פד"א ט"ו 259
o ע"א 487/79 כימוביל נ פ"ש חיפה, פ"ד ל"ח 598
פחת, יתרת מחיר מקורי / מתואם , יום רכישה, מדד

חישוב רווח ההון –
סכום אינפלציוני, סכום אינפלציוני חייב
ריווח הון ריאלי, הפסד הון
חישוב רווח ההון במכירת מניות ופירוק תאגידים

ריווח הון ממכירת מוניטין –
ע"א 7543/98 שלמה שרון; ע"א 5321/98 אינווסט אימפקס בע"מ; ע"א 5936/98 שלמה הררי; ע"א 7479/98 לאון בן אסולי; ע"א 6690/99 יעקב מילר, מיסים יח/1 ה-1 (איחוד של 5 ערעורים).

סעיף 89 – אופן החיוב במס.
החיוב במס רווחי הון והתחולה הגיאוגרפית -
o ע"א 418/86 ש. רוזין נ' מנהל המכס, מיסים ג/4 (יולי 1989) ה-4.
o בג"צ 279/51 אמסטרדם ואח' נ' שר האוצר, פד"י ו(2), 945.
שיעורי המס, מקדמה בגין רווח הון – סעיף 91
• שיעורי המס.
• דיווח ותשלום מקדמה – 91(ד).
• נכסים ישנים - סעיף 91(ו).
• פריסת רווח ההון - סעיף 91(ה).
• הפקעה - סעיף 91(ו).
פטורים לרווח הון – סעיפים 97(א)(1)-(5), (ב), (ב1) לפקודה
o עמ"ה 35/82 יצחק מזרחי נ פ"ש ירושלים, פד"א י"ב 269
o ע"א 271/83 גרייבר נ פ"ש חיפה, פד"א י"ג 161
o עמ"ה 54/90 כהן נ פ"ש ת"א 5, פד"א כ 298
קיזוז הפסדי הון - סעיף 92
o ע"א 14/85 זיסו גולדשטיין נ פ"ש חיפה, פד"א י"ד 59
o עמ"ה 6/93 נדיר סגל נ פ"ש ירושלים, מיסים ט4 ה- 93
o עמ"ה 16/95 מ. גלס נ פ"ש ירושלים, מיסים י"א1 ה- 18
חילוף נכסים - סעיפים 96, 27 לפקודה
o עמ"ה 130/81 אשכנזי נ פ"ש ת"א 2, פד"א י"ב 229
o עמ"ה 8/84 אהרון יוסף נ פ"ש ת"א 2, פד"א י"ד 3
o עמ"ה 193/89 צ'רני ישראל נ פ"ש עכו, פד"א י"ט 209, מיסים ה/3 ה-12
שינוי ייעוד – סעיף 100 לפקודה
o ע"א 20/63 בן צבי נ פ"ש בית הדר ת"א יפו 1, פ"ד י"ז 1963
o ע"א 221/65 כהן נ פ"ש ר"ג, פ"ד כ(2) 421
נישום שחדל להיות תושב ישראל- סעיף 100א.

חלק שני – מיסוי שוק ההון ואופציות לעובדים–
• הגדרות - סעיף 88
• שיעורי המס - סעיף 91
• תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון במכירת ניר ערך הנסחר בבורסה, מלווה מדינה או יחידה בקרן נאמנות)
• מיסוי ני"ע הנסחרים בארץ ובחו"ל
• מיסוי פיקדונות בארץ ובחו"ל
• קרנות נאמנות – סעיף 129ג
• פטורים לתושבי חוץ - - סעיפים 97(ב2) , 97(ב3)
• עסקאות עתידיות – תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון בעסקה עתידית)
• מיסוי מכשירים נגזרים
• הכנסות ריבית והכנסות מדיבידנד – סעיפים 125ב, 125ג
• קיזוז הפסדים בשוק ההון – סעיף 92
• הקצאת מניות לעובדים
הגדרות
מיסוי רווח הנוצר ממימוש מניות שהונפקו לעובדים במסלולים השונים
הקשר בין סעיף 102 לסעיף 3(ט) לפקודה
השוואה בין סעיף 102 לפני תיקון 132 ולאחריו
חישוב המס ושיעורי המס
פקודת מס הכנסה סעיפים 102, 3(ט)
חוזר מס הכנסה 2/2003
ע"א 7034/99 יאיר דר נ' פ"ש ניתן ב- 12/5/04
עמ"ה כץ חגי ואח' נ' פ"ש
עמ 161150305 נועם קופל נגד פקיד שומה רחובות
חוזר מס הכנסה 19/2018 עסקקה למכירת זכויות בתאגיד הכוללות תמורה מותנית

סילבוס