Syllabus - דיני מיסים א (55114)

רשימת נושאים / תכנית הלימודים בקורס:
1.מבוא
יסודות המיסוי- סוגי תשלומי החובה: מס, אגרה, מחיר, וכו'. הבסיס החוקי להטלת מיסים, מטרות המס, עקרונות שיטת המס, רשויות מס, בסיס המס, שיטות מיסוי, עקרונות מיסוי ישיר ומיסוי עקיף, סוגי מיסים, שיעורי המס, הטלת מיסים וגבייתם. פרשנות דיני המס.
מס הכנסה- מבנה פקודת מס הכנסה, הגדרות, שיעורי המס, ניכויים, זיכויים.
מסוי פרסונלי ומסוי טריטוריאלי.
2.הכנסה. סעיף 2, סעיף 2א.
מהי הכנסה, תורת המקור, הכנסת פירות לעומת הכנסה הונית, מתנות, הכנסות לא חוקיות, הכנסות מהגרלות והמורים.
3.הכנסה מעסק ומשלח יד.
4.הכנסת עבודה.
5.הכנסה מדיבידנד, ריבית והפרשי הצמדה.
הכנסה מגימלאות.
6.הכנסה מאחוזת בית וקרקע.
הכנסה מנכסים אחרים.
הכנסה מחקלאות.
הכנסה מפטנט וזכות יוצרים.
הכנסה ממקורות אחרים.
7.הכנסות אחרות, סעיף 3.
הכנסות מפיצויים, מענקים, מחילת חובות, מיסוי בטוח סוציאלי, קרנות השתלמות, קופות גמל, קרנות פנסיה, פיצויי פיטורין, הכנסה לאחר הפסקת התעסקות.
8.הוראות ניהול ספרים (פנקסים), שיטת דווח ושיטת ניהול ספרים.
9.הכנסות רעיוניות, סעיפים 3(ט), 102 .
שינוי יעוד, סעיפים 85, 100.
10.פטורים, סעיף 9.
11.הוצאות , סעיפים 17, 18, 30, 31, 32
כללי הכרה בהוצאות, הוצאה פירותית לעומת הוצאה הונית, הוצאה אינצדנטלית, הוצאה לשמירה על הקיים, הוצאה מעורבת, הוצאה טרום עסקית, הוצאה לא חוקית והוצאה בעלת אופי עונשי, חובות תלויים והפרשה להתחייבויות, הוצאות אצל נישום המדווח לפי בסיס מזומן.
12.הוצאות מימון
13.הוצאות שונות: שכירות, תיקונים, חובות רעים, תשלומים סוציאליים, נזקי טבע, בניית מקלטים, הוצאות הכרוכות בתשלום המס, הוצאות מחקר ופיתוח, השקעה בשותפויות נפט והוצאות אחרות.
14.ניכויים וזיכויים אישיים.
15.הטיפול בתרומות.
16.הוצאות עודפות.
17.הפסדים.
18.הליכי גביה וניכוי במקור.
19.הליכי שומה, השגה, ערעור. חישוב מאוחד ונפרד.
20.הימנעות ממס ועסקאות מלאכותיות.
21. בטוח לאומי ומס בריאות, סכום החיוב בדמי בטוח לאומי ומס בריאות, סיווג מבוטחים, חובות רישום, דיווח ותשלום.

הערה: הסילבוס שמחייב את הסטודנטים הינו הסילבוס המפורט הפורט באתר הקורס.